负面不断 诉讼缠身 *ST赫美年报遭深交所问询

发布日期:2019-05-15 浏览次数:

  10、报告期内,*ST赫美计提商誉减值损失 5.59 亿元。
  2019年2月27日。
  (2)年报显示,公司将与协议签署各方协商解除公司担保责任并签署解除担保协议、处置控股股东及其关联方质押物等方式解除上述担保。说明拟采取或已采取的具体措施,以及相关措施的可行性及有效性。
  (5)报告期内,公司销售费用达4.88亿元,同比增长109.88%。说明报告期内公司销售模式是否发生变化,并说明在营业收入下降的情况下销售费用同比增幅较大的原因及合理性。
  亿元。说明上述资产预计售价的依据、资产是否存在权利受限情况,以及资产处置的可行性。
  (4)报告期末,其他应付款中代收款为4.76亿元,同比增长101.96%,新增借款项目
  一、关于非标意见与违规行为

  (3)说明公司偿还前述违约金的履约能力及主要措施。
  (2)公司2019年2月28日披露的《关于2018年度计提资产减值准备的公告》对发放贷款及垫款计提减值损失为1.66亿元。说明本次计提金额较前期大幅提高的原因及合理性。
  (2)*ST赫美重大诉讼、仲裁事项涉及金额10.97亿元,公司均未计提预计负债。说明公司未计提预计负债的合规性及可能对公司未来经营业绩产生的影响。





  (1)公司终止收购上述公司股权,已支付的股权转让款由预付股权收购款转入其他应收款,且未就单项金额重大并单独计提坏账准备,也未就违约赔偿金计提预计负债。详细说明上述事项的具体会计处理,是否符合《企业会计准则》的相关规定。
  (3)说明南方地区毛利率显著高于北方地区的原因及合理性。
  (2)梳理并说明公司售后租回业务详情,公司是否存在其他逾期支付售后租回租金的情形。如是,请详细说明提供融资方已采取的措施、抵押物的处置情况、对你公司生产经营的影响及你公司拟采取或已采取的措施。请年审会计师核查并发表明确意见。
  三、关于资产与负债


  1.02 亿元。
  *ST赫美本期计提减值准备2,182.13万元,与资产减值准备中计提长期股权投资减值准备1.02亿元存在差异,请自查是否披露有误。



  (4)报告期内,公司按营业收入排名前十的门店中九家为阿玛尼门店。说明公司出售阿玛尼品牌指定门店存货等是否对公司持续经营能力产生重大影响。
  1.83 亿元。说明以下内容:
  (2)说明上述人员是否履行了勤勉尽责义务。
  (4)量化分析截至本问询函回函日仍未偿还资金的占用方是否具有还款能力,并说明公司已采取和拟采取的保障措施。
  16、报告期末,公司预收款项余额为 4.17 亿元,同比下降

  52.19%。
  (4)详细说明截至本问询函回函日公司内部控制缺陷的整改情况以及整改效果。
  (5)年报显示,公司参股公司深圳前海联金所金融信息服务有限公司因涉嫌非法吸收公众存款被深圳市公安局福田分局立案侦查。说明上述事项对公司的具体影响。


  (1)报告期末,按欠款方归集的期末余额第一名有信伟业集团有限公司(下称“有信伟业”)余额为3.92亿元,上述款项已超出合同约定的收款日期。说明股权转让的具体情况,并说明公司计提坏账准备的充分性。

  6,706.71万元。说明上述项目同比变动幅度较大的原因及合理性。
  2、年报显示,*ST赫美董事兼总经理于阳、副总经理李丽、财务总监韩霞无法保证公司2018年年度报告内容的真实、准确、完整,并称不承担个别和连带的法律责任,理由分别为无法确定是否尚有未经过董事会审议但对公司可能产生重大影响的合同及协议、处于长期休假状态难以全面获悉公司经营管理资料、公司2018年年度审计报告被出具无法表示意见。


  亿元,同比大幅增长350.68%。说明以下内容:
  (2)说明上述资金占用的具体形成过程、主要原因、截至本问询函回函日的还款进展等细节问题,你公司的日常经营产生的具体影响,以及预计4月或5月偿还占用资金的依据。

  (5)根据年报披露,*ST赫美“在业务、资产、财务等方面均与公司控股股东分开,具有独立完整的业务及面向市场自主经营的能力”。结合公司及公司控股股东及其关联方违规情况、内部控制重大缺陷情况等,说明上述表述是否有误。如是,请予以更正。
  15、报告期末,公司递延所得税资产余额为4.71亿元。补充披露相关递延所得税资产的形成原因、确认依据等问询。并说明在相关可抵扣暂时性差异转回的未来期间内,公司是否能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异的影响及其判断依据,是否考虑特殊情况或重大风险等。

  (1)说明公司收购相关标的的时间、形成的商誉规模、承诺业绩、收购至今实际业绩、实际业绩与承诺业绩之间的差异原因、全额计提商誉减值的依据及合理性。
  (1)说明公司大幅计提资产减值损失的原因及合理性、计算过程、计提的合理性及充分性、后续是否存在转回的可能、是否存在对本期业绩进行“大洗澡”的情形。
  (2)说明截至本问询函回函日上述违约事项的进展情况,是否对公司持续经营能力产生重大影响。

  同比大幅增长752.85%,其中坪山项目余额为6,316.26万元。说明在建工程的具体建设内容、项目用途等对公司日常生产经营的影响等,说明是否存在应对相关在建工程计提减值准备的情形。
  (4)补充披露商誉所在资产组或资产组组合的相关信息,以及商誉减值测试的过程与方法。

  3、年报显示,*ST赫美因与远东国际租赁有限公司融资租赁存在合同纠纷,且未在期限内履行生效法律文书确定的给付义务,被再次列入失信被执行人名单。据查询,上述失信被执行人详情发布时间为
  资料显示,深交所要求*ST赫美就上述事项做出书面说明,并在2019年5月21日前报送相关说明材料。


  (7)根据年报合并财务报表项目注释“10、长期股权投资”,



  1、广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)对*ST赫美2018年财务报表出具了无法表示意见的审计报告,主要涉及违规对外担保、资金往来、未决诉讼、股权收购及转让、持续经营存在重大不确定性等事项。同时,年审会计师对公司内部控制有效性出具了否定意见的鉴证报告。
  4、根据年报,为提升*ST赫美持续经营能力,公司提出“以现有和即将回流的资金撬动解决土地查封、出售土地和房产、引入战略合作方对资产和债务打包进行处置、开源节流、各业务板块的发展规划”等五项措施。
  (1)结合公司的资本结构、负债规模等情形分析公司的偿债能力,并说明应对偿债风险的措施。
  (6)报告期内,公司计提存货跌价损失3.59亿元,上期仅计提存货跌价损失100.01万元。说明存货跌价损失计提同比大幅增长的原因、必要性及充分性。

  (1)说明上述情况中,于阳、李丽、韩霞是否存在违反相关法律法规,请律师核查并发表明确意见。
  (3)报告期末,其他应付款中应付利息为1.04亿元,同比增长1102.15%。逐项说明应付利息同比变动幅度较大的原因及合理性。



  (3)报告期内,*ST赫美子公司深圳市欧祺亚实业有限公司、联营公司北京亚美运通国际旅行社分别实现净利润422.81万元及578.78万元,均未完成业绩承诺。说明相关业绩承诺方是否需履行补偿义务。
  (5)报告期末,公司逾期未偿还的短期债务余额达4.42亿元,到期未支付的应付票据达9,035.87万元,说明截至回函日上述逾期债务归还进展,公司拟采取或已采取的解决措施,公司财务情况是否存在进一步恶化的可能。提示相关风险。
  (3)年报显示,*ST赫美按五级分类结果计提其他应收款的坏账准备及发放贷款及垫款的贷款损失准备。详细说明上述分级的具体情况,包括但不限于分级确定依据、各分级本报告期内变动情况、本报告期内损失级大幅增长的原因及合理性问题等。


  (5)年报显示,*ST赫美、首赫投资与武汉小贷债务纠纷案被告包括北京天鸿伟业科技发展有限公司及北京广袤投资有限公司,上述公司为*ST赫美第三及第四大股东。说明上述公司被列为被告的具体原因、与*ST赫美是否存在关联关系。请律师核查并发表明确意见。
  7、年报显示,
  17、报告期内,*ST赫美实现营业收入19.18亿元,同比下降

  8、报告期末,*ST赫美涉及13项重大诉讼、仲裁事项,包括主要银行账户在内62个银行账户被司法冻结,公司所持子公司股权、多处房产、土地及设备被法院冻结,实际冻结资产账面价值达15.13亿元。
  (2)公司称拟出售土地和房产偿还欠款,并称东方科技园、惠州房产和土地预计售价共计4

  12、年报显示,*ST赫美拟终止收购金卡易联 90%股权及众和电商
  (1)说明上述诉讼、仲裁事项的形成原因及进展情况。说明公司报告期内发生的诉讼、仲裁情况是否履行了信息披露义务。
  11、报告期末,*ST赫美其他应收款账面余额为16.12亿元,同比增长 8.24%,坏账准备7.13

  30.65%,预收款项主要为金融服务费。说明预收账款的性质及同比降幅较大的原因及合理性。
  (4)根据年报其他应收款性质分类情况,股权转让款期末账面余额为空,说明披露是否有误。
  (2)请结合经营环境、产品结构、等因素说明商业毛利率同比增幅较大的原因及合理性。




  20.44%。实现归属于上市公司股东的净利润-16.15亿元,同比下降1,221.45%,实现经营活动产生的现金流量净额-3.78 亿元,同比下降




  二、关于资产减值





  6、截至报告期末,*ST赫美控股股东关联方首赫投资、深圳首赫、未知关联方以公司名义借款,占用公司资金共计2.06

  (1)结合行业特性、经营模式等说明季度营业收入持续下滑的原因及合理性。

  (1)说明截至本问询函回函日公司再次被列入失信被执行人的具体进展、相关事项对公司日常经营的影响及公司后续拟采取或已采取的应对措施。




  (1)说明未知关联方的具体情况,相关借款的具体去向。
  (2)逐项说明上述资金往来及预付款的具体情况,未签署相关协议的具体原因,是否属于控股股东及其关联人非经营性占用公司资金等问题。
  公告显示,深交所在对*ST赫美2018年年度报告进行审查的过程中,关注到如下事项:

  (4)年报显示,*ST赫美为各渠道借款人借款提供代偿责任,详细说明公司需承担代偿责任的具体金额、期限、逾期情况等细节问题。



  (2)以列表方式补充说明公司货币资金存放地点、存放类型、利率水平、是否存在权利限制。







  (1)详细说明上述违规担保、资金占用等违规情形的具体情况,包括但不限于违规行为发生时间、过程、责任认定等。请年审会计师、律师核查并发表明确意见。
  (2)逐项梳理公司股权转让应收款的具体情况,并说明公司的保障措施。


  13、报告期末,*ST赫美资产负债率高达98.89%,短期借款、一年内到期的非流动负债、应付票据及应付账款、其他应付款余额分别为11.19亿元、4.79亿元、2.10亿元、11.51亿元,货币资金余额仅为5.35亿元,其中使用受到限制的货币资金达




  (3)说明上述事项对公司的影响及拟采取的解决措施,截至本问询函回函日上述事项的解决进展,预计消除影响的可能性及具体时间。

  (3)说明截至本问询函回函日上述措施的具体进展、对*ST赫美生产经营的影响。


  (3)说明公司知悉再次被列为失信被执行人的具体时点,未及时披露的原因,是否存在以定期报告代替临时公告的情形。
  9、报告期内,公司计提资产减值损失23.82亿元,同比增长1276.14%,其中坏账损失9.93亿元,存货跌价损失3.59亿元,风险准备金减值损失2.71亿元,长期股权投资减值准备


  (2)公司于2018年11月15日调整收购深圳臻乔时装有限公司等四家公司股权方案,由8亿元收购上述四家公司80%股权调整为4.8亿收购100%股权,同时取消原方案中业绩对赌条款。报告期内,上述四家公司业绩大幅下滑,*ST赫美全额计提了商誉减值准备。详细说明公司调整股权方案时是否已知悉上述四家公司业绩出现下滑,取消业绩补偿的具体原因,是否存在损害上市公司及投资者的利益的情形。


  *ST赫美于2010年2月9日上市,主营珠宝产业链、高端智能制造业务。

  14、年报显示,报告期末,公司在建工程余额为6,779.27万元,

  90%股权,已支付的3,728.59万元可能无法收回,违约金额尚未确定;拟终止收购北京尚品百姿电子商务有限公司90%股权及和诚宇信(香港)有限公司100%股权,已支付的2,000.00万元可能无法收回,合同约定的违约赔偿金为
  (3)说明截至本问询函回函日,于阳、李丽、韩霞是否仍无法保证公司2018年年度报告内容的真实、准确、完整,不存在虚假记载。

  5月14日,*ST赫美(002356.SZ)发布年报问询函的公告。





  5、截至报告期末,*ST赫美为首赫投资、公司董事长、首赫投资实际控制人王磊违规提供担保,担保额度10.45亿元,实际担保金额7.80亿元,占公司占最近一期经审计净资产的508.13%。*ST赫美称预计2019年5月解决上述违规担保。


  (1)说明*ST赫美与上述12家公司是否存在关联关系。
  (1)*ST赫美称拟以5,000万股权投资款转回及银行账户上被冻结资金5,000万解决土地查封。结合股权转让协议内容、违约赔偿安排、冻结资金情况、涉及诉讼情况等说明上述措施的可行性。
  亿元,占公司最近一期经审计净资产的134.04%,*ST赫美称相关方预计2019年4月或 5月偿还上述资金。
  10亿元,最终赔偿金额尚未确定。
  (1)请逐项说明上述担保的具体情况,并说明公司是否还存在其他违规担保情形。

  四、关于收入与费用
  (2)*ST赫美前期回复深交所函件中称,公司仅存在对控股股东之股东北京首赫投资有限责任公司(下称“首赫投资”)提供3.5亿元违规担保,不存在其他违规情形。结合审计报告中所述的违规情形,说明公司是否存在主观故意隐瞒违规事实的情形。
  *ST赫美及子公司与9家公司存在大额资金往来且无相关协议,涉及余额7,164.73万元;与3家公司存在没有实际交货的大额预付款,涉及余额2.48亿元。
  (3)说明公司预计于5月解除违规担保的依据,以及截至本问询函回函日的具体进展。




  (3)详细说明上述资产冻结的具体原因、冻结涉及诉讼或仲裁的具体情况、是否及时履行信息披露义务,上述冻结对公司生产经营活动产生的影响,公司拟采取或已采取的解决措施。

  (3)说明上述还款是否已完成。若否,请说明原因及后续计划。
  (3)报告期末,按欠款方归集的期末余额第五名杨社堂余额为2,728.59万元,与公司已支付的收购杨社堂持有的山西金卡易联商务有限公司(下称“金卡易联”)90%股权、山西金卡众和电子商务有限公司(下称“众和电商”)90%股权第一期金额3,728.59万元存在差异,说明原因及合理性,披露是否有误。


  (4)年报显示,*ST赫美控股股东关联方首赫投资仅向武汉小贷支付了部分款项。说明截至本问询函回函日还款进展、后续安排、公司及子公司是否仍然承担连带责任、是否存在再次被列入失信被执行人的风险。

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